总结的不完整,没时间啦,我要去刷题了!
预祝大家和自己
都能取得好成绩!
(一)增值税相关
1. 一般计税方法
当期销项税额=不含增值税销售额 适用税率=含增值税销售额 (1+适用税率) 适用税率
2. 核定销售额
先找自己有没有、再看别人是否有、都没有就组价,一定要按照顺序
3. 特殊销售方式下销售额的确定
4. 差额计税中销售额的确定
5.进项税额中的特殊抵扣政策
(1)农产品进项税额抵扣
(2)接受国内旅客运输服务进项税额抵扣
(3)销售旧货(不考虑疫情优惠)
(二)消费税相关
1.自产自用
(1)纳税环节:自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品,不纳税;用于其他方面,移送时视同销售。
(2)计税依据:按照纳税人生产的同类消费品的销售价格(平均价格)计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
(3)自产自用环节消费税的计算
2.委托加工环节
(1)委托方是纳税人,受托方是单位的,应代收代缴消费税。
(2)受托方有同类消费品销售价格的,按照受托方同类消费品销售价格计算纳税;没有同类
消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
(3)委托加工环节消费税的计算
3.进口环节
(1)实行从价定率
组成计税价格=(关税完税价格+关税) (1-消费税比例税率)
应纳消费税=组成计税价格 消费税比例税率
(2)实行复合计税
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量 消费税定额税率) (1-消费税比例
税率)
应纳消费税=组成计税价格 消费税比例税率+进口数量 消费税定额税率
(三)企业所得税相关
1.利息费用
2.业务招待费和广宣费
3.捐赠支出
(四)个人所得税相关
1.综合所得
2.分类所得
(1)利息、股息、红利所得
(2)财产租赁所得
(3)财产转让所得
(4)偶然所得
应纳税额=应纳税所得额 20%=每次收入额 20%
【Tips】每次收入额就是应纳税所得额,没有任何扣除
(五)其他